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來源:會計家園   時間:2014/8/7 22:45:23   瀏覽量:826次


1、以上除編製記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。 2、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調結銀行 餘額調節表,注意分析未達款項。 2、 月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。 3、 當月開出的發票當月入賬。 4、 每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。 5、 會計報告包括:會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。企業會計報表包括:資產負債表、利潤表、現金流量表。補充表:利潤分配表 利潤分配表隻需要在年末編製,因為隻有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。 現金流量表隻是根據稅務部門的要求而進行編製,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會對你提出要求的。 7、管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額 ,結賬方法采用表結法時,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。你要看你在利潤表有的東西,隻要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 8、你可以在EXCEL表格裏做,做個丁字賬表,再做個科目匯總表,將丁字賬的合計數導入匯總表中,再做個資產表和利潤表,數據從科目匯總表中導入,這樣,你隻用填好丁字賬表其他 有用的會計分錄: 1、現金長款 借:現金 貸:待處理財產損溢 借:待處理財產損溢 貸:營業外收入(注:無法查明原因) 2、現金短款 借:待處理財產損溢 貸:現金 借:其他應收款——應收現金短缺款(個人) ——應收保險賠償款 管理費用——現金短缺(注:無法查明原因) 貸:待處理財產損溢 3、提取福利費 借:生產成本 營業費用 管理費用 貸:應付福利費 4、計提工會經費 借:管理費用——工會經費 貸:其他應付款——工會經費 5、計提職工教育經費 借:管理費用——職工教育費 貸:其他應付款——職工教育費 6、支付工資 借:應付工資 貸:現金 應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款(代扣款項) 7、提取城建稅 借:主營業務稅金及附加/其他業務支出 貸:應交稅金——應交城建稅 8、計提教育費附加 (地方) 借:主營業務稅金及附加 貸:其他應交款——教育費附加 (新準則) 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金——教育費附加 9、印花稅 借:管理費用/待攤費用 貸:現金 企業都要設置哪些賬 1. 現金日記賬 2. 銀行存款日記賬 3. 三欄明細賬(應收、應付等各類科目應記入該賬簿) 4. 多欄明細賬(如管理費用、生產成本等類科目記入該賬簿) 5. 數量金額明細賬(如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿) 6. 固定資產明細賬(按各固定資產分類的明細賬) 7. 應交稅金明細賬(主要是登記有關稅金的明細,如增值稅的銷項稅額、進項稅額、進項轉出、應交未交增值稅等) 8. 總賬(按各明細匯總登記在總賬上的賬簿) 9. 其他輔助的賬簿 賬簿的使用 一.建賬應按照會計製度規定,根據企業具體行業要求,確定賬簿種類、格式、內容及登記方法。按照規定需要設置的會計賬簿有:總賬、明 細賬、日記賬等。 二.總賬一般采用“訂本式賬簿”。 總賬格式主要:三欄式。 總賬開設:是根據“一級會計科目”開設的,用以提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等的總括的核算資料總賬登記依據:是根據每月“計賬憑證匯總表”記賬的。 三.明細賬一般采用“活頁式”賬頁。 明細賬開設依據:通常根據總賬科目所屬的明細科目設置的。 明細賬格式主要有:三欄式、數量金額式和多欄式。 明細賬記賬依據:按每月發生的業務,先後順序編製計賬憑證,根據“計賬憑證”登記明細分類賬。 明細賬使用的格式: (1)通常管理費用、營業費用等采用“多欄式”賬頁記賬; (2)固定資產明細賬、庫存商品明細賬等采用“數量金額式”賬頁記賬。 (3)應交稅金、其他應交款、其他應收款、營業收入、營業成本、經營稅金及附加等采用“三欄式”賬頁記賬。 四.日記賬又稱“序時賬”,主要有:現金日記賬和銀行存款日記賬。 1、現金日記賬和銀行存款日記賬,使用“訂本式賬簿”,格式一般采用三欄式。 2、現金日記賬:是用來登記庫存現金每日的收入、支出和結存情況的賬簿。 3、銀行存款日記賬:是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。 細節補充 1、購買定本式賬本:總賬、現金日記賬、銀行日記賬。 活頁賬一本:用來記二級明細賬,如果有庫存的話還要建一本庫存明細賬。 還要買一些記賬憑證,做會計分錄用的。 2、根據公司的業務情況設置明細科目,如果同一科目下核算的內容多還需設置二級明細子目。如應收賬款要根據不同的客戶設置。 3、根據不同的業務做會計憑證,根據會計憑證的內容記現金日記賬、銀行日記賬、二級明細賬,按匯總的科目明細表記總賬。 4、月底根據各科目的餘額編製資產負債表、利潤表及稅務報表,在每月的10日前到稅務局申報納稅 細節補充: 1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅) 3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。 4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金 5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本 6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅隻須每季提一次就可,不需每月計提. 7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可。 8、差旅費的開支範圍:交通費,住宿費,夥食補助費,郵電費,行李運費,雜費 9、出納日記賬保存25年 工業企業的會計做賬流程 1. 原材料采購 2. 原材料領用,加工, 3. 產品的生產,在製品的核算,成本費用的結轉(成本最複雜) 4. 收入,銷售成本的核算 5. 稅務核算 6. 固定資產,工資,往來核算 7. 出報表。


 

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