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來源:會計家園   時間:2014/8/5 15:45:11   瀏覽量:826次


外貿企業出口退稅計算及賬務處理舉例   例一、某外貿公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱,取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元,進項稅額為17萬元,貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口,售價為每箱150美元(當日匯率為1美元=8元人民幣),申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30%,增值稅退稅率為13%。要求計算應退增值稅和消費稅並編製會計分錄。   應退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)   轉出增值稅額=170000-130000=40000(元)   應退消費稅稅額=1000000×30%=300000(元)   購進貨物時:   借:物資采購             1000000   應交稅金──應交增值稅(進項稅額)170000    貸:銀行存款             1170000   貨物入庫時:   借:庫存商品——庫存出口商品1000000    貸:物資采購        1000000   出口報關銷售時:   借:應收賬款        1200000    貸:主營業務收入——出口銷售收入 1200000   結轉商品銷售成本:   借:主營業務成本 1000000    貸:庫存商品  1000000   進項稅額轉出:   借:主營業務成本              40000    貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 40000   計算出應收增值稅退稅款:   借:應收出口退稅           130000    貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)130000   收到增值稅退稅款時:   借:銀行存款        130000    貸:應收出口退稅(增值稅) 130000   計算出應收消費稅退稅款:   借:應收出口退稅(消費稅) 300000    貸:主營業務成本     300000   收到消費稅退稅款時:   借:銀行存款        300000    貸:應收出口退稅(消費稅)  300000  例二、某進出口公司2006年3月購進服裝5000件,增值稅專用發票上注明金額為7.75萬元,出口至美國,離岸價為1.3萬美元(匯率為1美元=8元人民幣),服裝退稅率為13%,試計算該公司當月應退稅額。   應退增值稅稅額=77500×13%=10075(元)   轉出增值稅額=13175-10075=3100(元)   購進貨物時:   借:物資采購             77500   應交稅金──應交增值稅(進項稅額)13175    貸:銀行存款             90675   貨物入庫時:   借:庫存商品——庫存出口商品 77500    貸:物資采購         77500   出口報關銷售時:   借:應收賬款           104000    貸:主營業務收入——出口銷售收入  104000   結轉商品銷售成本:   借:主營業務成本 77500    貸:庫存商品   77500   進項稅額轉出 :   借:主營業務成本              3100    貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)  3100   計算出應收增值稅退稅款:   借:應收出口退稅            10075    貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)  10075   收到增值稅退稅款時:   借:銀行存款         10075    貸:應收出口退稅(增值稅)   10075    小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法(試 行) 第一條為進一步加強和規範我區小規模納稅人出口貨物的免稅管理,保障國家出口免稅政策的正確貫徹實施,根據《財政部、國家稅務總局關於印發<出口貨物退(免)稅若幹問題>的通知》(財稅字〔1995〕92號)等有關規定,結合我區實際,製定本管理辦法(以下簡稱辦法)。 第二條 小規模納稅人自營或委托出口的貨物,除另有規定者外,應在貨物報關出口並在財務上作銷售後,憑有關憑證按月報送主管國稅機關批準免征增值稅和消費稅。 小規模納稅人生產企業出口實行免稅管理的貨物,是指自產貨物或《國家稅務總局關於出口產品視同自產產品退稅的有關問題的通知》(國稅函〔2002〕1170 號)規定的四類視同自產產品。小規模納稅人生產企業委托出口非自產貨物所取得的銷售收入,應按照增值稅暫行條例的規定征稅。 第三條有對外貿易經營資格的小規模納稅人,應在辦理對外貿易經營者備案登記之日起三十日內,無對外貿易經營資格的小規模納稅人生產企業委托外貿企業代理出口的貨物,應在第一筆委托代理出口協議簽訂之日起三十日內,如實填寫《出口貨物退(免)稅認定申請表》,並提供以下證件和資料(原件及加蓋企業公章的複印件),向所在地縣(區)級國家稅務局申請辦理出口貨物免稅認定。辦理認定手續後出口的貨物可按規定辦理免稅申請。 (一)對外貿易經營者備案登記表(無對外貿易經營資格的小規模納稅人生產企業不需提供,但應提供第一筆委托代理出口協議); (二)海關自理報關單位注冊登記證明書(無對外貿易經營資格的小規模納稅人生產企業不需提供); (三)主管國稅機關要求提供的其它資料(由各市級國稅局明確)。 已辦理出口免稅認定的小規模納稅人如發生變更、解散、破產、撤銷以及其他依法應中止出口免稅事項的,應於有關管理機關批準變更、撤並之日起三十日內,向所在地縣(區)級國家稅務局申請辦理變更或注銷認定手續。 第四條 小規模納稅人出口貨物免稅額的計算。 (一)增值稅免稅額的計算: 小規模納稅人出口貨物應按出口離岸價和增值稅征收率計算增值稅免稅額。 增值稅免稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價÷(1+征收率)×征收率 (二)消費稅免稅額的計算: 小規模納稅人生產企業出口的消費稅應稅貨物,依據其實際出口數量或出口銷售額予以免征。 ⒈ 出口實行從量定額辦法征稅的應稅消費品: 消費稅免稅額=應稅消費品出口數量×消費稅單位稅額 ⒉ 對出口實行從價定率辦法征稅的應稅消費品: 消費稅免稅額=應稅消費品出口離岸價×外匯人民幣牌價÷(1+增值稅征收率)×消費稅征稅率 ⒊ 出口實行從量定額和從價定率辦法征稅的應稅消費品: 消費稅免稅額=應稅消費品出口數量×消費稅單位稅額+應稅消費品出口離岸價×外匯人民幣牌價÷(1+增值稅征收率)×消費稅征稅率 出口貨物的離岸價以出口發票上注明的離岸價為準(委托出口的,出口發票可以是委托方或受托方開具)。若以其他價格條件成交的,應扣除會計製度規定允許衝減出口銷售收入的國外運費、保險費和傭金等。如出口發票不能如實反映離岸價的,應按實際離岸價申報免稅。主管國稅機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則等有關規定予以核定。 第五條 小規模納稅人出口貨物免稅備案和免稅核銷的申報。 (一)出口貨物免稅備案的申報。 小規模納稅人在貨物出口後,應按《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則規定的納稅義務發生時間和納稅期限,持以下憑證和資料向所在地縣(區)級國家稅務局申請辦理增值稅、消費稅的納稅和免稅備案申報手續。 ⒈ 增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)和消費稅納稅申報表,其中,增值稅納稅申報表“備注”欄應注明當月出口貨物的免稅銷售收入總額; ⒉ 小規模納稅人出口貨物免稅銷售收入備案清單(見附表1,以下簡稱“備案清單”),其中的出口貨物免稅銷售收入(人民幣)“合計數”欄應與增值稅納稅申報表“備注”欄的出口貨物免稅銷售收入總額相一致; ⒊ 出口合同(加蓋企業公章或財務專用章複印件)和套印稅務機關發票監製章的出口發票(退稅聯); ⒋ 出口銷售明細賬(加蓋企業公章或財務專用章複印件); ⒌ 主管國稅機關要求提供的其它資料(由各市級國稅局明確)。 (二)出口貨物免稅核銷的申報。 小規模納稅人於規定的期限內按月收齊下列憑證,如實填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報表》(見附表2,以下簡稱《免稅核銷申報表》),在納稅申報期內向所在地縣(區)級國家稅務局申請辦理出口貨物的免稅核銷手續。如憑證到期之日超過了當月的納稅申報期,可在次月的納稅申報期內申報。 ⒈ 出口貨物報關單(出口退稅專用),須在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準,下同)起90天內申報;屬委托出口的,還須提供《代理出口貨物證明》。 ⒉ 出口收匯核銷單(出口退稅專用),須在貨物報關出口之日起180天內提供,具體按照《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發〔2004〕64號)第二條規定執行。 ⒊ 購進出口貨物取得的真實、合法、有效發票(屬外貿企業自營或委托出口貨物的,隨同出口貨物報關單一並報送)。 ⒋ 主管國稅機關要求提供的其它資料(由各市級國稅局明確)。 第六條 小規模納稅人出口貨物免稅備案和免稅核銷申報的審核、審批。 (一)出口免稅備案的審核、審批。 縣(區)級國家稅務局受理小規模納稅人出口貨物的免稅備案申報後,須在當月20日前辦結審核和審批手續,並將“備案清單”一聯報送地級市國家稅務局存查。 (二)出口免稅核銷的審核、審批。 縣(區)級國家稅務局受理小規模納稅人出口貨物的免稅核銷申請後,須在當月20日前審核無誤並在《免稅核銷申請表》上簽署審核意見,報送地級市國家稅務局審批。地級市國家稅務局於月底前經人工複核並與有關電子信息核對無誤後,在《免稅核銷申請表》簽署審批意見交縣(區)級國家稅務局作為出口貨物的免稅依據。 第七條 小規模納稅人出口貨物逾期申報免稅備案或免稅核銷的處理。 小規模納稅人出口的貨物自報關出口之日起90天內不申報免稅備案,或在規定的期限內不申報免稅核銷的,除另有規定者和確有特殊原因報經地級市國家稅務局批準外,主管縣(區)級國家稅務局不再受理該筆出口貨物的免稅備案或免稅核銷申報,並視同內銷貨物按下列公式計算征收增值稅。 0 周筱軒 2008-11-8 15:24:25 60.205.209.* 舉報   隨著《外貿法》的實施,小規模納稅人的出口企業也逐漸呈現上升趨勢,對加強小規模納稅人的管理也愈發顯得重要。特別是近期出口退稅政策的出台,對加強小規模納稅人的出口退稅管理就尤為突出。小規模納稅人的稅收征收管理,在整個國稅係統征管工作中所占的比重也越來越大。如何加強小規模納稅人企業的日常監管,為合欢视频下载安装提出了新的工作要求,也是是合欢视频下载app安装下载當前出口退稅管理工作亟待解決的急迫問題。與此相關的現行出口退稅政策規定主要為以下三個方麵:     其一、小規模納稅人自營和委托出口的貨物,一律免征增值稅、消費稅,其進項稅額不予抵扣或退稅(《財政部、國家稅務總局關於印發〈出口貨物退(免)稅若幹問題規定〉的通知》(財稅字[1995]92號);     其二、出口企業從小規模納稅人購進貨物出口準予退稅的,凡財稅[2003]222號文件規定出口退稅率為5%的的貨物,按5%的退稅率執行;凡財稅[2003]222號文件規定出口退稅率高於5%的貨物一律按6%的退稅率執行;從屬於增值稅小規模納稅人的商貿公司購進的貨物出口,按增值稅專用發票上注明的征收率計算辦理退稅(《國家稅務總局關於調整憑普通發票退稅政策的通知》國稅函[2005]248號);     其三、外貿企業自貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準)起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物,除另有規定者和確有特殊原因,經地市以上稅務機關批準者外,企業須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報並計提銷項稅額。上述貨物屬於應稅消費品的,還須按消費稅有關規定進行申報(《國家稅務總局關於出口企業未在規定期限內申報出口貨物退(免)稅有關問題的通知》國稅發[2005]68號)。     根據現行出口退稅有關政策規定,對小規模納稅人的出口貨物免稅應從以下方麵進行規範管理。     一、出口退稅認定     (一)具有進出口經營權的小規模納稅人,應按照《國家稅務總局關於貫徹<中華人民共和國對外貿易法>、調整出口退(免)稅辦法的通知》規定:辦理備案登記後,應在30日內持已辦理備案登記並加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》、工商營業執照、稅務登記證、銀行基本帳戶號碼和海關進出口企業代碼等文件,填寫《出口貨物退(免)稅認定表》(格式見附件,由主管出口退稅的稅務機關印製),到所在地主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續。辦理出口貨物退(免)稅認定手續後出口的貨物可按規定辦理退(免)稅。     (二)不具有進出口經營權的小規模納稅人,應在發生第一筆委托出口業務之前,填寫《出口貨物退(免)稅認定表》,並持下列資料,向主管退稅機關申請辦理出口退(免)稅認定。     1.工商營業執照(副本及複印件)     2.稅務登記證(副本及複印件)     3.銀行基本帳戶號碼(複印件)     4.代理出口協議及主管退稅機關要求提供的其他資料     二、小規模納稅人出口退稅免稅申報     小規模納稅人自營和委托出口(生產企業自產產品委托外貿企業代理出口或外貿企業委托外貿企業代理出口)的貨物,在貨物報關離境並在財務上做銷售後應在次月10日前(逢節假日順延)即增值稅納稅申報期內辦理增值稅納稅申報和在出口退稅申報期內免稅申報。免稅申報時免稅額須按出口貨物離岸價計算,生產企業出口貨物的離岸價以出口發票計算的離岸價為準。     小規模生產企業納稅人出口屬於內銷免稅的貨物,可不向退稅部門辦理免稅申報。     三、小規模納稅人委托出口貨物的退稅規定     根據現行出口退稅規定:委托外貿企業代理出口的貨物,一律在委托方退稅。生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物,除另有規定者外,增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。若委托方是生產企業(不論生產企業是否具有進出口經營權),其委托代理出口貨物比照生產企業的自營出口貨物,按“免、抵、退”辦法計算退(免)稅款。若委托方屬於小規模納稅人,其委托代理出口的貨物,一律免征增值稅、消費稅,其進項稅額不予抵扣或退稅。對不具有進出口經營權的小規模納稅人(生產企業),委托出口商出口自產產品應享受免征增值稅、消費稅,其依據為受托方已開具《代理出口產品證明》;若不具有進出口經營權的小規模納稅人為商貿公司,委托外貿企業代理出口收購貨物,則不予退稅。     四、小規模納稅人辦理免稅申報要求     (一)生產企業     1.報表:《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》、《增值稅納稅申報表》、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》。     2.附送資料:出口貨物報關單(出口退稅專用聯)、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯)、《代理出口貨物證明》及代理出口協議(委托代理出口企業)、企業簽章的出口發票、稅務機關要求的其他資料。     (二)外貿企業     小規模外貿企業應向主管稅務機關辦理免稅申報。     五、出口貨物免稅額的計算     (一)增值稅免稅額的計算     小規模納稅人在貨物出口後,應根據出口貨物離岸價、增值稅征收率計算增值稅免稅額。其計算公式為:     增值稅免稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征收率     出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為準(委托代理出口的,出口發票可以是委托方開具的或受托方開具的)。若以其他價格條件成交的,應扣除按會計製度規定允許衝減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發票不能如實反映離岸價,企業應按實際離岸價申報免稅,稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。     (二)消費稅免稅額的計算     小規模納稅人出口屬於應征消費稅的貨物,應根據出口應稅消費品數量或出口應稅消費品銷售額計算消費稅免稅額。其計算公式為:     1.對出口實行從量定額辦法征稅的應稅消費品     消費稅免稅額=出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額     2.出口實行從價定率辦法征稅的應稅消費品     消費稅免稅額=出口應稅消費品銷售額×適用稅率     3.出口實行從量定額與從價定率相結合辦法征稅的應稅消費品     消費稅免稅額=出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額+出口應稅消費品銷售額×適用稅率     六、免征增值稅、消費稅的申報審核     小規模納稅人應於出口貨物報關離境之日起90日內,填寫《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》,按照出口貨物退(免)稅規定中外貿企業的管理規定辦理申報、審核。     小規模納稅人出口不予退(免)稅的貨物,應按下列公式征稅:     小規模納稅人增值稅應納稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率     外貿企業自貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準)起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物,除另有規定者和確有特殊原因,經地市以上稅務機關批準者外,企業須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報並計提銷項稅額(其計算公式同上);不予退(免)稅的貨物若為應征消費稅的貨物,須按現行有關稅收政策規定計算繳納消費稅。     七、小規模外貿企業各種涉稅證明的管理     生產企業自產 外貿企業進料加工業務會計核算解析   外貿企業的進料加工業務有兩種方式,一種方式是委托加工:即外貿企業以進料加工貿易方式從國外進口的料件無償調撥給加工企業進行加工,加工收回後隻付加工費,貨物複出口後,憑加工費的增值稅專用發票、報關單等規定的資料辦理退稅。另一種方式是作價加工:即外貿企業以進料加工貿易方式從國外進口的料件將進口料件作價給加工企業進行生產加工,貨物收回後付款是整個貨物的款項,複出口後憑整個貨物的增值稅專用發票、報關單等規定的資料申報退稅。無論是委托加工還是作價加工,實際上均由進口、加工及出口三個環節組成,因此會計核算也按照這三個環節來進行,但是由於受出口退稅政策的影響,外貿企業進料加工業務采用作價方式的其會計核算相對複雜。為了清晰反映外貿企業進料加工業務的特殊性,下麵按委托加工和作價加工方式分別舉例說明其會計核算流程:   例:某外貿企業與外商簽訂進料加工複出口協議,進口麵料500米,價值按照銀行外匯牌價折算人民幣100,000.00,加工成西服出口,出口離岸價折人民幣120,000.00。  一、進口原輔料件的核算   1、根據全套進口單據,作會計分錄:   借:商品采購-進口-材料100,000.00    貸:應付外匯帳款-XX外商100,000.00   2、實際支付貨款根據銀行單據,作會計分錄:   借:應付外匯帳款-XX外商100,000.00    貸:銀行存款100,000.00   借:財務費用(承對手續費或T/T電匯手續費)100.00    貸:銀行存款100.00   3、因為進料複出口貿易海關實行減免進口關稅及進口增值稅製度,本處無須核算稅金。在進口過程中發生的費用直接記入"經營費用"即可。   4、進口材料入庫,憑倉儲協議和入庫單,作會計分錄:   借:材料物資-原材料-進口100,000.00    貸:商品采購-進口-材料100,000.00   二、進口料件加工的核算   進料加工貿易在加工環節存在作價加工和委托加工兩種加工方式,因此,會計核算上應分別兩種情況區別對待。   (一)委托加工方式   1、根據上例,將進口料件無償調撥給加工廠進行加工,應提供委托加工合同,注明加工費為11,700.00元,由相關部門開具出庫單,交財務部門進行核算:   借:委托加工商品-XX加工廠100,000.00    貸:材料物資-原材料-進口100,000.00   2、憑加工廠加工費發票結算加工費的核算:   借:委托加工商品-XX加工廠10,000.00   借:應交稅金-應交增值稅-出口增值稅(進項)1,700.00    貸:銀行存款11,700.00   3、加工出成品入庫的核算:   由工廠提供入庫單據,交財務部門進行核算:   借:庫存商品-進出口商品-出口110,000.00    貸:委托加工商品110,000.00   4、成品出口的核算   計算銷售收入,核算成本。   借:商品銷售成本-自營進出口-出口110,000.00    貸:庫存商品-進出口商品-出口110,000.00   借:應收外匯帳款120,000.00    貸:商品銷售收入-自營進出口-出口120,000.00   5、加工成品複出口後申報退稅的核算   借:商品銷售成本-自營進出口-出口400.00   應收出口退稅1,300.00    貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅1,300.00    應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出400.00   6、收到出口退稅核算   借:銀行存款1,300.00    貸:應收補貼款-應收出口退稅1,300.00 (二)作價加工方式 國稅發[1994]031號《出口貨物退(免)稅管理辦法》規定:"出口企業以"進料加工"貿易方式減稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時,應先填具"進料加工貿易申報表",報經主管其出口退稅的稅務機關同意簽章後再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關,並據此在開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算注明銷售料件的稅額,主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所注明的應繳稅額不計征入庫,而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時在退稅額中扣抵"。 財稅[2004]116號《財政部、國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅若幹具體問題的通知》規定:"外貿企業采取作價加工方式從事進料加工複出口業務,未按規定辦理《進料加工免稅證明》的,相應的複出口產品,外貿企業不得申請辦理退(免)稅"。通過上述文件的規定可以看出,進料加工采取作價方式的,作價銷售給加工企業開具增值稅專用發票,外貿企業到退稅部門辦理"進料加工貿易申請表",外貿企業憑著"進料加工貿易申請表"免稅,貨物複出口後,退稅部門對已辦理免稅部分進行扣除,實際上采用作價方式出口退稅仍是加工費那部分的稅款。 根據上述例題,將進口的原料按實際進料成本作價給加工廠,應提供銷售合同及加工合同,開具增值稅發票,並由相關部門開具出庫單,一並交財務部門進行核算: 1、作價銷售的核算:  進口料件作價銷售後,到稅務部門辦理"進料加工貿易申請表"。 借:應收帳款-XX加工廠117,000.00 貸:商品銷售收入-進料作價銷售100,000.00 貸:應交稅金-應交增值稅-進料作價增值稅(銷項)17,000.00  2、結轉成本的核算:  借:商品銷售成本-進料作價銷售100,000.00   貸:材料物資-原材料-進口100,000.00  3、按價稅合計128,700.00元從該加工廠收回成品,應取得入庫單及加工廠的增值稅發票,作會計分錄:   借:庫存商品-進出口商品-出口110,000.00   借:應交稅金-應交增值稅-進料作價增值稅(進項)18,700.00    貸:應收帳款-XX加工廠128,700.00  4、成品出口的核算:  計算銷售收入,核算成本。  借:商品銷售成本-自營進出口-出口110,000.00 貸:庫存商品-進出口商品-出口110,000.00   借:應收外匯帳款120,000.00    貸:商品銷售收入-自營進出口-出口120,000.00  5、申報作價方式收回產品出口退稅的核算:   國稅發[2000]165號《國家稅務總局關於出口退稅若幹問題的通知》:外貿企業從事的進料加工複出口貨物,主管退稅的稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時,凡進口料件征稅稅率小於或等於複出口貨物退稅稅率的,按進口料件的征稅稅率計算抵扣;凡進口料件征稅稅率大於複出口貨物退稅稅率的,按複出口貨物的退稅稅率計算抵扣。   應收出口退稅=(110,000-100,000)×13%=1,300   進項轉出稅額=(110,000-100,000)×4%=400   借:商品銷售成本-自營進出口-出口400.00   應收出口退稅1,300.00    貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅1,300.00    應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出400.00   退稅機關根據企業'進料加工貿易申報表',將準予扣除的稅額在辦理退稅時在退稅額中抵扣。   借:銀行存款1,300.00    貸:應收補貼款-應收出口退稅1,300.00  (三)工藝損耗的處理   經海關批準,進料加工貿易可以有合理的工藝損耗,當企業向海關補納了進口增值稅金,根據稅單作會計分錄:   借:應交稅金-應交增值稅-進項稅1,000.00    貸:銀行存款1,000.00  (四)用丁字帳反應應交稅金帳戶   1、委托加工情況下的應交稅金 應交稅金-應交增值稅-出口增值稅 進項稅金 1,700.00 出口退稅 1,300.00                      進項轉出 400.00 1,700.00               1,700.00 2、作價加工情況下的應交稅金 應交稅金-應交增值稅-進料作價增值稅 進項稅金 18,700.00 銷項稅金 17,000.00                       出口退稅 1,300.00                       進項轉出 400.00 18,700.00                  18,700.00 通過上述情況可以看出,進料加工采取作價方式實際取得的退稅款和委托加工取得的退稅款是相同的。按照現行會計製度的規定,生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到"應交稅金--應交增值稅"和"應收補貼款--出口退稅"等科目。其會計處理如下: (1)貨物出口並確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業務收入(或其他業務收入等) (2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理: 借:主營業務成本 貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) (3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理: 借:應收補貼款--出口退稅 貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅) (4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理: 借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) 貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:應收補貼款--出口退稅 外貿會計,由於其行業的特點,一般相對工業會計要簡單很多,所以科目設施也相對簡單。主要是按照外貿業務的種類或合同設置明細賬,對業務進行明細核算,如果涉及出口退稅在進行增值稅核算時,按出口商品的退稅稅率,在進項稅時按明細核算,比較簡單。  外貿會計概述   所謂外貿會計,簡單地講就是應用於外貿企業或其他企業對外貿易業務的一種專業會計。1993年7月1日之前,外貿企業一直執行原外經貿部製定的《對外貿易企業統一會計製度》。此後,我國財務會計製度體係發生了重大變革,廢除了原來按行業、所有製等劃分的舊的會計製度體係,實行了《企業會計準則》及與其相適應的新的一套行業會計製度。其中,外貿會計受《商品流通企業會計製度》的製約,它遵循《企業會計準則》確定的會計基本假設(會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量)和一般原則(即實質重於形式、客觀性等13個原則)、會計等式以及對會計要素的確認、計量和報告的規定。   但是,專業外貿公司、三資企業以及其他有進出口經營權的企業在對外貿業務進行會計處理時,要經常涉及到內貿企業不經常發生甚至從不發生的進出口商品的流轉、外匯債權債務、結售匯以及出口退稅等問題。對這些不同於內貿企業經濟業務的會計處理決定了外貿會計不同於內貿會計的特殊性。主要表現在以下四個方麵:   3、 既有記帳本位幣—人民幣的核算,又有外幣的核算。如對外幣業務的確認、核算。   4、 匯兌損益的確定,直接影響企業經營成果的會計表現。按照《企業會計準則》規定匯兌損益應作為財務費用核算。但是由於外貿企業主營業務收入計價的特點,外貿會計一般將匯兌損益作為一級科目核算,這也符合會計的重要性原則要求,。   5、 核算出口退稅,體現國家政策。這是內貿企業幾乎不存在的業務。   6、 同時考核人民幣與外幣的經濟效益。如考核出口創匯額和每美元換匯成本等。   第二章 出口商品采購的核算   出口商品采購是外貿企業經營的起點,也是外貿企業會計核算和資金管理的重要環節。因此對外貿企業出口商品采購的核算必須能夠集中、全麵地反映其出口商品采購情況。   1、入帳時間 出口商品采購的入帳時間應以取得出口商品所有權或實際控製權為準,即取得商品入庫單和增值稅專用發票等有關結算憑證。   2、帳戶設置   ⑴、“庫存出口商品”帳戶,該帳戶係資產類帳戶,核算企業全部自有庫存出口商品。同時采取進價核算,按出口商品的實際采購成本記帳。借方反映已驗收入庫的商品進價;貸方反映 企業銷售商品結轉的商品銷售成本。   ⑵、“經營費用”帳戶。該帳戶係損益類帳戶,核算企業在購銷存環節發生的應由企業負擔的進貨運雜費、裝卸費、包裝費、保險費、倉儲保管費、檢驗費、廣告費、業務人員工資福利等。   ⑶、“應交稅金”帳戶。該科目係負債類帳戶,核算企業應交納的各種稅金。該帳戶在企業出口商品采購階段通過應交增值稅子目反映企業購進商品或接受應稅勞務的進項稅額情況。   ⑷、“銀行存款”或“應付帳款”帳戶。在此階段主要反映已付或應付供貨企業的貨款。   例1、某外貿企業購進運動鞋100箱,每箱36雙,合同單價為每雙13元,共計46800元,另支付運費200元。單據齊全後,財務部核算員做如下會計分錄:   借:庫存出口商品——運動鞋 40000   應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 6800   經營費用——運雜費 200   貸:銀行存款 47000   如果因商品質量瑕疵等原因無法出運,外貿企業與工廠協商後退貨的,由外貿企業到當地主管國稅局開具《進貨退出及索取折讓證明單》,銷貨企業憑此證明單開具紅字發票。購貨企業憑對方開具的紅字發票入帳。   例2、某外貿企業購進運動鞋100箱,每箱36雙,合同單價為每雙13元,共計46800元,貨款已支付。後來發現,該批運動鞋存在嚴重的質量問題,經與銷貨企業協商做退貨處理,銷貨企業按規定開具了紅字發票。財務部核算員做如下會計分錄:   借:應收帳款 -46800   庫存出口商品——運動鞋 -40000   應交稅金——應交增值稅(進項稅額) -6800   第三章 出口商品銷售的核算   外貿企業的出口銷售方式較多,主要有自營出口銷售、代理出口銷售、加工補償銷售以及代銷國外商品。本章主要講述自營出口銷售和代理出口銷售會計核算。進料加工和加工補償貿易將在第八章講述。   1、自營出口銷售的核算   一般貿易的出口商品包括直接出口、轉口出口、托售出口、進料加工複出口以及樣展品的出口,均在“自營出口銷售”科目下按商品分戶核算。   1)、入帳時間。自營出口銷售收入的核算,不論是海、陸、空、郵出口,均以出口企業取得正本提單並以全部單據向銀行議付之日為銷售收入的實現並以此確認入帳時間。   2)、科目設置。   ⑴、“庫存出口商品”帳戶。見第二章。   ⑵、“自營出口銷售收入”帳戶。該帳戶係損益類帳戶。其貸方反映自營出口銷售收入;支付的外幣運費、保險費、傭金等以及退貨或對外理賠時衝減的收入。後兩類情況用紅字記帳。   ⑶、“自營出口銷售成本”帳戶,該帳戶係損益類帳戶。借方反映結轉的銷售成本和增值稅退稅差額以及用紅字衝減退貨成本   ⑷、“應收外匯帳款”帳戶,該科目係資產類帳戶。借方反映應收外匯貨款,貸方反映已經收回的外匯貨款,期末餘額反映尚未收回貨款。   ⑸、“預收外匯帳款”帳戶,該科目係負債類帳戶。借方反映出口實現時轉銷的預收貨款,貸方反映預收客戶的定金或貨款,期末餘額反映尚未轉銷的預收貨款。   “應收外匯帳款”和“預收外匯帳款”帳戶,采用複幣式帳頁,即一般以人民幣為記帳本位幣,同時又要核算外幣(主要以美元為主)金額。此兩帳戶由外幣折算成人民幣時應選擇入帳(議付)當天或本期1日的匯率中間價做為記帳匯率。   3)、入帳金額。對外貿易銷售收入的入帳金額一律以FOB價為基礎,以FOB價以外的價格條款成交的出口商品,其發生的國外運費、保險費及傭金等費用支出,均應作衝減銷售收入處理。  例3、某外貿企業購進運動鞋100箱,每箱36雙,合同單價為每雙13元,共計46800元。該貨物出運後,單證部已經持相關單據向銀行議付,並將商業發票、提單副本交財務部。發票金額為CIF$6000,預計海運費$300,當日匯率為8.00元。作如下分錄:   借:應收外匯帳款 $6000 ¥48000   貸:自營出口銷售收入 $6000 ¥48000   預提海運費   貸:自營出口銷售收入 -$300 -¥2400   預提費用 $300 ¥2400   在實際操作過程中,一般在期末按海運費、保險費以及傭金等匯總數預提。支付時直接衝減自營出口銷售收入。   由於專業外貿公司一般是先有國外定單,然後再收購,所以外貿企業銷售庫存出口商品一般采取個別計價法。在發出商品時,根據發出商品的實際數量、金額結轉庫存出口商品成本,同時將增值稅征退差額轉入自營出口銷售成本。做如下會計分錄:   借:自營出口銷售成本 40000   自營出口銷售成本 1600   貸:庫存出口商品 40000   貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 1600   同時,計提應收出口退稅   借:應收出口退稅 5200   貸:應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 5200   2、代理出口銷售的核算   代理出口銷售業務是指外貿企業代理國內委托方辦理對外洽談、簽約、托運、交單及結匯的全過程,或隻代辦對外銷售及交單結匯的出口業務。如隻代委托方辦理對外成交,而不負責發運及交單結匯,或隻辦理發運、加工、整理、改裝等部分業務,均不屬於代理出口業務。代理出口銷售業務的盈虧應由委托方負擔,即受托方不墊付商品資金,不負擔基本費用,不承擔出口銷售盈虧,可按代理協議收取代理手續費。   ⑴、帳戶設置。委托方與受托方之間結算代理出口業務的款項時,通過“應收帳款”或“應付帳款”帳戶。同時設置“代理出口銷售收入”、“代理出口銷售成本”、“應收外匯帳款”等帳戶。   ⑵入帳時間。根據會計製度的相關規定,委托人在向受托方交付委托代銷商品時就應該納入受托方的會計核算和監督之下,但是鑒於對外交易這種特殊的貿易方式特別是門到門等貿易方式的出現,受托方無法對受托代理出口商品進行有效監控,所以在在實際操作中,一般在代理出口銷售結匯,並與委托方辦理結算後在入帳。   例4、某外貿企業受國內某企業委托,代理出口運動鞋100箱,每箱36雙,價值46800元。代理手續費為3%。該貨物出運後,單證部已經持相關單據向銀行議付,並將商業發票、提單副本交財務部。發票金額為CIF$6000,預計海運費$300,當日匯率為8.00元。作如下分錄:   借:應收外匯帳款 $6000 ¥48000   貸:代理出口銷售收入 $6000 ¥48000   結轉成本   借:代理出口銷售成本 46560   貸:應付帳款 46560   代墊海運費時,做如下分錄:   借:應付帳款 2400   貸:銀行存款 2400   支付委托方代理款項   借:應付帳款 44160   貸:銀行存款 44160   計提營業稅(稅費交納的會計分錄略)   借:代理出口銷售成本 79.2   貸:應交稅金—應交營業稅 72   應交稅金—應交城建稅 5.04   其他應交款——教育費附加 2.16   由於代理出口商品的出口退稅歸委托方,一般由受托企業負責去所在地稅務局開立代理出口退稅證明,由委托方持證明和相關單據向當地退稅主管機關辦理,所以,在對代理出口銷售進行核算時,一般不涉及出口退稅的核算。   第四章 出口商品結匯的核算   結匯是外貿企業安全回籠貨款的標誌,是一票業務貿易階段的終結。在結匯時,出口企業可以按照銀行當天的外匯牌價(買入價)結售給外匯指定銀行,也可以根據自己付匯的需要留取部分外匯。在對結匯進行會計核算時,應注意匯率的變化。結匯時的銀行外匯買入價低於做帳時的匯率,記入匯兌損益科目的借方,反之做入貸方。   例5、某外貿企業購進運動鞋100箱,每箱36雙,合同單價為每雙13元,共計46800元。該貨物出運後,單證部已經持相關單據向銀行議付,並將商業發票、提單副本交財務部。發票金額為CIF$6000,預計海運費$300,當日匯率為8.00元。2006年4月14日,銀行通知該貨款到帳,並出具了結匯水單。水單顯示:當天銀行買入價7.90元,並扣除了銀行電報費、托收費100元,國外銀行扣費用USD20。做如下分錄:   借:銀行存款——人民幣戶 47142   財務費用——銀行手續費 100   匯兌損益 598   貸:應收外匯帳款 $6000 ¥48000   自營出口銷售收入 -$20 -¥160   如果2006年4月16日結匯時銀行買入價為8.1元,其他條件同例5。做如下分錄:   借:銀行存款——人民幣戶 48338   財務費用——銀行手續費 100   貸:匯兌損益 598   應收外匯帳款 $6000 ¥48000   自營出口銷售收入 -$20 -¥160   如果企業需要自留外匯,不經過結售匯環節,其他條件如例5,則做如下分錄:   借:銀行存款——美元戶 47142   財務費用——銀行手續費 100   匯兌損益 598   貸:應收外匯帳款 $6000 ¥48000   自營出口銷售收入 -$20 -¥160   從上例可以看到,合欢视频下载app安装下载為了簡便,將結匯收入記入銀行存款——美元戶時選擇的匯率是結匯當天的銀行買入價。但是嚴格地講應該按照會計製度規定選擇當天或當月1日的市場價,一般理解為中間價,稅法也有類似的規定。   以上對外貿企業的購、銷、結匯三個環節的會計核算,合欢视频下载app安装下载污俗稱為“三大帳”,做了簡要地介紹。外貿會計帳務處理 問:外籍員工的個人所得稅怎麽計算?還有減免條件嗎? 答: 1.含稅收入: (工資-3200-1600)*適用稅率-速算扣除數 不含稅收入工資-3200-1600-速算扣除數)/(1-適用稅率)*適用稅率-速算扣除數 2.不含稅收入換算時用的稅率是稅率表(二)中的稅率, 不是合欢视频下载安装平常用的那個稅率表 3.如果是外幣的話一般按上月最後一天的現匯買入價作為匯率問:電腦和防偽稅控設備是記在固定資產還是記在管理費用比較好? 答:1.為報稅和計稅而用的可進費用,上世紀末就說過,同時還可抵扣,何樂而不為啊!做錯了是會計失職的. 2.金額在2000元以上就記固定資產問:臨時工工資可否進費用 答:1.臨時用工隻要簽定勞動合同並經過勞動鑒證部門的鑒證就可以做為稅前工資列支。 2.市內四區的鑒證勞動合同時候會要求你們繳納相關統籌保險,特殊情況可以和勞動部門協商 3.原則上講,想進費用就要簽勞動合同,簽勞動合同就要繳納社會保險。以前所謂的可以到勞動部門備案的說法現在大概是不好用了,一是勞動部門對不簽訂勞動合同的人員不予受理,二是稅務部門隻允許投保人員稅前列支。 4.一是勞動部門對不簽訂勞動合同的人員不予受理,二是稅務部門隻允許投保人員稅前列支問:收到一張$2540.05的美圓支票,但是大寫沒有填寫,應該怎麽填寫? 答: 小寫:usd 510.45 大寫:美元伍佰壹拾元肆拾伍美分 與人民幣不同點: 大小寫變美元 美元大寫沒有角。遇到角,直接寫 幾拾美分問:買辦公用品還是交一些費用,是從老總那裏拿現金,回來以後把剩下的現金上繳,我怎麽作帳? 答:1.從你的描述來看,應該是: 收到發票時 DR:管理費用 CR: 現金 多餘現金交回不用記帳 如果管理規範的話,從銀行取回現金或銷售收到現金,轉給老板時: DR:其他應收款---老板*** CR:現金 後付老板簽字的現金領用表, 買回東西,交回多餘現金 DR:管理費用 CR:其他應收款---** 2.當然,如果現金非注冊資本金的話,而是老總自己的錢的話, 就應該是 DR: 管理費用 CR: 其他應付款問:公司四月份成立,已經連續三個月報稅零申報了,七月中旬開始營業了已經,因公司財務暫未建賬,本月可否再次零申報? 答:從所得稅方麵講前三個月是第二季度,從七月開始是第三季度. 隻要不影響你的所得稅季度預申報就可以. 因為你是從7月有收入的,不影響大局. 從流轉稅講就比較麻煩了.關鍵是有沒有發票開據. 如果是增值稅,那你必須申報了. 如果是營業稅,你先掛帳在預收,下個月開發票確認收入的時候衝掉,7月的收入可以暫時不申報. 1. 外幣進賬保留核銷那聯銀行水單 2.催要核銷單和報關單,這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了 3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章 4.再電子口岸網上辦理核銷單交單 5.帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷 6.將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細賬裝訂並上擎天科技軟件申報退稅,把相應資料打印 7.以上資料送到稅務局 深圳外貿論壇szfob外貿企業出口退稅申報工作流程 一、 準備出口退稅申報資料: 1、 出口報關單(出口退稅聯) 2、 出口商品專用發票 3、 進貨增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單 4、 出口核銷單(出口退稅聯)(新辦理出口退稅登記的企業必須提供) 5、 稅務局要求提供的其他資料(如代理出口證明等) 二、 出口退稅申報資料電子信息齊全(不是必須) 三、使用外貿企業出口退稅申報係統(以下指8.0版)錄入出口退稅信息 四、正式申報 五、收到出口退稅款:將退稅憑證複印一份在裝訂備查。 六、裝訂出口退稅申報資料:退稅憑證複印件、正式申報後稅務局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細表、出口明細表、出口收匯核銷單(出口退稅聯)。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。 七、出口退稅年終清算 以下為外貿企業出口退稅申報錄入的具體操作過程: 前提:申報軟件:外貿企業出口退稅申報係統7.1版 申報係統安裝路徑:D:/出口退稅/出口退稅申報係統7.1 網上下載認證發票信息的保存路徑:D:/出口退稅/認證發票信息 網上下載預審反饋信息的保存路徑:D:/出口退稅/審核反饋信息 注:以上內容可以根據個人習慣自行設置 出口退稅稅種僅指增值稅 以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報 由於出口退稅遠程申報係統和出口退稅申報係統的不斷更新,以下內容可能會存在不準確的地方,望見諒。 第一步:下載認證發票信息並讀入係統 登錄中國出口退稅綜合服務平台: 企業代碼:企業的10位海關編碼 密碼:首次輸入為退稅帳號的後8位,企業應自行修改。 驗證碼:不要間隔長時間。 輸入正確後,點擊登錄進入申報係統界麵。 選擇“外貿企業預審-退稅申報預審-認證發票下載”,輸入起止年月(格式為200508)。如果固定每月下載的話,起止年月可輸當月。 點擊“確定”後,顯示結果。 點擊“下載”,選擇“保存”(所下載的文件),另存為路徑為D:/出口退稅/認證發票信息,在文件名**********(10位星號代表申報企業的10位海關編號)的後麵加上年月如200507,點擊“保存”,下載完畢後點擊“關閉”。 進入D:/出口退稅/認證發票信息文件夾,選擇**********-200507.zip文件,單擊右鍵選擇“解壓縮到當前文件夾”,解壓縮後生成一個**********-200507-200507.xml文件。 進入出口退稅申報係統7.1版,所屬期改為200508,選擇“基礎數據采集/外部數據采集/認證發票信息讀入”,在彈出的“認證發票信息讀入”窗口,更改文件類型為*.xml後,選擇目標文件為**********-200507-2005-07.xml文件,點擊“確定”,係統彈出提示“一共(多少)條數據,確定讀入嗎?(Y/N)”(這裏的數據數量與企業當月認證的進項發票數量一致),選擇“是”,係統提示“認證發票信息讀入完畢”,點擊“確定”。 第二步:開具進項分批單(進貨需要開具分批單) 選擇“基礎數據采集/進貨分批單申報錄入” 點擊“新增”:   稅種:V 發票號碼:購進增值稅專用發票右上角上8位數字發票代碼:購進增值稅專用發票左上角上10位數字進貨憑證號:發票代碼+發票號碼(係統自動生成)發票開票日期:購進增值稅發票上的開具日期(係統自動生成)項號:購進增值稅專用發票上需要開具分批單的貨物所在的列籹,一般默認為01 分批次數:第一次分為1,第二次分為2,以此類推商品代碼:購進貨物對應出口報關單上的的商品編號商品名稱:係統根據商品代碼自動生成單位:係統根據商品代碼自動生成發票原始數量:購進增值稅專用發票上數量,此外根據上麵提供的單位填寫。發票原始金額:購進增值稅專用發票上所填的不含增值稅的金額上次結餘數量:為非首次分批時,前次分批結餘的數量上次結餘金額:為非首次分批時,前次分批結餘的金額(係統自動生成)本次申報數量:本次分批需要申報的數量本次申報金額:本次分批需要申報的金額(係統自動生成)本次結餘數量:開具分批單後,結餘數量(係統自動生成)本次結餘金額:開具分批單生,結餘金額(係統自動生成)係統提示,點擊“保存”打印分批單:選擇需要打印的分批單,點擊“打印分批”按鈕點擊“打印設置”來設置打印選項點擊“打印預覽”,來預覽打印效果點擊“打印”,根據打印設置直接打印。點擊“退出”,退出打印分批單功能。注:此處分批單打印2份,一份稅務局留存,一份企業留存申報。 第三步:錄入出口退稅購進明細數據選擇“基礎數據采集/進貨明細申報數據錄入”,點擊“增加”   關聯號:2005080001(10位) 稅種:V(此處僅指增值稅)   部門代碼、部門名稱:企業沒有分部核算,則此為空 申報年月:係統根據所屬期自動填,如2005年8月,則填200508(6位) 申報批次:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成   序號:同一關聯號下多項進貨的順序號,0001(4位),也可輸入1後回車生成   發票號碼:購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字(8位),回車後自動生成以下項目 發票代碼:係統根據讀入的認證發票信息自動生成 進貨憑證號:同上   分批批次:同上   供貨方納稅號:同上 發票開票日期:同上   商品代碼:此票貨物對應出口報關單上的編號,回車後自動生成以下項目   商品名稱:係統自動生成 單位:同上 數量:根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫,注意保證單位同以上單位一致   計稅金額:係統根據讀入的認證發票信息自動生成,如果是分批單時,此處要填分批單上本次申報金額。 法定征稅稅率:同上 稅額:同上   退稅率:係統自動生成 可退稅額:同上 專用稅票號:無則空   備注:在填寫出口貨物輔料時,數量為零,此處填WT   回車後,係統提示,點擊“保存”則保存此筆記錄,點擊“保存並增加”則保存此筆記錄後新增一條空白記錄。進貨明細數據錄入完畢後,點擊“審核認可”按鈕,選擇數據範圍為“當前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點擊“確認”,則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”,回到主界麵 第四步:錄入出口退稅出口明細數據: 選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”,點擊“新增” 關聯號:同進貨 部門代碼、部門名稱:企業沒有分部核算,則此為空 申報年月:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成 申報批次:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成 序號:同一關聯號下多項進貨的順序號,0001(4位),也可輸入1後回車生成 進料登記冊號:非進料加工業務,此處為空 出口發票號:企業開具的出口發票上的號碼 報關單號:報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期:報關單上的出口日期 美元離岸價:出口商品的出口美元離岸價,幣種及成交方式不一致的,需要換算。 核銷單號:見報關單上的批準文號 商品代碼:出口商品的商品編號 商品名稱:係統根據以上商品編號自動生成 單位:係統根據以上商品編號自動生成 出口數量:報關單上出口商品的數量 實退稅數量:係統自動生成 平均單價:同上 出口進貨金額:同上 退稅率:同上 退增值稅稅額:同上 退消費稅稅額:同上 代理證明號:“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明:遠期收匯證明的編號 備注: 標識: 申報標誌: 調整標誌: 回車後,係統提示,點擊“保存”則保存此筆記錄,點擊“保存並增加”則保存此筆記錄後新增一條空白記錄。出口明細數據錄入完畢後,點擊“審核認可”按鈕,選擇數據範圍為“當前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點擊“確認”,則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”,回出主界麵。 第五步:初審: 選擇“數據加工處理/進貨出口數量關聯檢查”,彈出“文本查看器”若存在進貨與出口數量不匹配的情況,會給出具體的關聯號,並在進貨及出口數據的標識欄出現E的錯誤標誌。出現該種情況,則需要修改進貨或出口數據,保證進貨與出口數量一致,修改之後還要注意進行“審核認可”,來修正數據標識上的“E”狀態。注意無論是進貨及出口是一方麵出錯,還是兩方麵出錯,修改後雙方都需要重新做“審核認可”。 無錯誤,點“關閉”即可。 選擇“數據加工處理/換匯成本檢查”,彈出“文本查看器” 正常情況下,出現換匯成本檢查通過的結果,點“關閉”即可 可能出現換匯成本高或低的情況,一般不影響申報 若出現未找到換匯成本檢查數據,則是因為做進貨及出口明細數據錄入後未做審核認可標誌或前一步數量關聯檢查出錯或修改後未做審核認可檢查來訂正數據標識上的“E” 選擇“數據加工處理/預申報數據一致性檢查”,彈出“文本查看器” 正常情況下,出現預申報數據一致性檢查通過的結果,點“關閉”即可 若出現不一致的結果,則需要修改申報明細數據。 第六步:生成預申報數據 選擇“數據加工處理/生成預申報數據”,彈出“生成預申報軟盤”對話框, 若是退稅申報,則選擇“退稅申報”,關聯號<=後,輸9個9 若是單證申報,則選擇“單證申報” 點“確定”出現文本查看器,沒有錯誤則無內容顯示,點擊“關閉” 出現“生成申報軟盤”對話框,①若是稅務局支持網上遠程預審,則選擇“遠程申報”,下麵的路徑係統自動給出,其結果是打開一個出口退稅網頁,根據企業上傳的預審數據,稅務局遠程進行預審,並反饋預審信息,下載後企業可以根據反饋信息進行相關處理;②若是需要到稅務局進行預審,則選擇“本地預審”, 路徑是A:,其需要進行預審數據被保存到軟盤上。企業攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。點擊“確定” 彈出“生成預申報數據”窗口,顯出預申報數據存放路徑,以供遠程申報上傳使用 第七步:遠程預審:登錄出口退稅遠程申報係統 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/申報數據上傳”,點擊“瀏覽”,通過預申報數據存放路徑找到預申報數據文件**********_mx_999999999.zip,點擊“上傳”,提示“上傳成功”。 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/申報信息查詢”,查詢預審數據的審核情況,待完成審核後,進行下一步。 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/反饋信息下載”,找到已經預審完成的反饋信息後,點擊“下載”,選擇“保存”下載文件,保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”,文件名默認為**********fk.zip,點擊“保存”。由於每次退稅預審反饋的文件名都是相同的,但其內容不同,所在當其提示“是否替換它”時,選擇“是”。 第八步:預審反饋信息處理,進入出口退稅申報係統7.1版 選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”,在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中,根據前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑,選擇選擇目標文件為**********FK.ZIP文件,係統提示“成功解壓,是否讀入”時,選擇“是”,彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改),點擊“確定”,彈出“確定讀入上列數據嗎?”,選擇“是”,係統提示“成功讀入”,選擇“確定” 選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”,顯示具體的反饋信息,企業根據反饋信息來具體處理申報數據,比如說數據不正確的修改數據,電子信息未到的等待信息齊全等等。 如果沒有影響正式申報的問題,就可以進行下一步,確認正式申報數據了。 第九步:確認正式申報數據選擇“預審反饋處理/確認正式申報數據”, 第十步:生成正式申報數據 打印進貨明細表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/進貨明細申報數據查詢”,點擊“擴展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“2” 打印出口明細表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/出口明細申報數據查詢”,點擊“擴展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“2” 注:如果選擇“打印到EXCEL”,則生成的報表為A4紙大小 如果選擇“打印報表”,則生成的報表為B4或A3紙型大小 打印匯總表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/退稅匯總申報表錄入”,點擊“增加”,申報年月為“200508”,批次為“01”,以下內容自動生成,點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“4”,紙型為A4大小 生成正式申報軟盤:選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”,彈出“退稅申報軟盤”對話框,選擇申報路徑為“本地申報”,路徑為“A” 第十步:正式申報 申報資料:裝訂報表封皮(1份) 出口退稅匯總申報表(3份,其中1份裝訂) 進貨明細申報表(1份) 出口明細申報表(1份) 增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單 出口報關單出口發票 核銷單(2004年6月1日以後成立的新企業要求) 其它資料如:代理出口證明等 正式申報軟盤 前4項要求加蓋企業公章. 外貿企業出口退稅申報工作流程 一、 準備出口退稅申報資料: 1、 出口報關單(出口退稅聯) 2、 出口商品專用發票 3、 進貨增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單 4、 出口核銷單(出口退稅聯)(新辦理出口退稅登記的企業必須提供) 5、 稅務局要求提供的其他資料(如代理出口證明等) 二、 出口退稅申報資料電子信息齊全(不是必須) 三、使用外貿企業出口退稅申報係統(以下指8.0版)錄入出口退稅信息 四、正式申報 五、收到出口退稅款:將退稅憑證複印一份在裝訂備查。 六、裝訂出口退稅申報資料:退稅憑證複印件、正式申報後稅務局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細表、出口明細表、出口收匯核銷單(出口退稅聯)。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。 七、出口退稅年終清算 以下為外貿企業出口退稅申報錄入的具體操作過程: 前提:申報軟件:外貿企業出口退稅申報係統7.1版 申報係統安裝路徑:D:/出口退稅/出口退稅申報係統7.1 網上下載認證發票信息的保存路徑:D:/出口退稅/認證發票信息 網上下載預審反饋信息的保存路徑:D:/出口退稅/審核反饋信息 注:以上內容可以根據個人習慣自行設置 出口退稅稅種僅指增值稅 以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報 由於出口退稅遠程申報係統和出口退稅申報係統的不斷更新,以下內容可能會存在不準確的地方,望見諒。 第一步:下載認證發票信息並讀入係統 登錄中國出口退稅綜合服務平台: 企業代碼:企業的10位海關編碼 密碼:首次輸入為退稅帳號的後8位,企業應自行修改。 驗證碼:不要間隔長時間。 輸入正確後,點擊登錄進入申報係統界麵。 選擇“外貿企業預審-退稅申報預審-認證發票下載”,輸入起止年月(格式為200508)。如果固定每月下載的話,起止年月可輸當月。 點擊“確定”後,顯示結果。 點擊“下載”,選擇“保存”(所下載的文件),另存為路徑為D:/出口退稅/認證發票信息,在文件名**********(10位星號代表申報企業的10位海關編號)的後麵加上年月如200507,點擊“保存”,下載完畢後點擊“關閉”。 進入D:/出口退稅/認證發票信息文件夾,選擇**********-200507.zip文件,單擊右鍵選擇“解壓縮到當前文件夾”,解壓縮後生成一個**********-200507-200507.xml文件。 進入出口退稅申報係統7.1版,所屬期改為200508,選擇“基礎數據采集/外部數據采集/認證發票信息讀入”,在彈出的“認證發票信息讀入”窗口,更改文件類型為*.xml後,選擇目標文件為**********-200507-2005-07.xml文件,點擊“確定”,係統彈出提示“一共(多少)條數據,確定讀入嗎?(Y/N)”(這裏的數據數量與企業當月認證的進項發票數量一致),選擇“是”,係統提示“認證發票信息讀入完畢”,點擊“確定”。 第二步:開具進項分批單(進貨需要開具分批單) 選擇“基礎數據采集/進貨分批單申報錄入” 點擊“新增”:   稅種:V 發票號碼:購進增值稅專用發票右上角上8位數字發票代碼:購進增值稅專用發票左上角上10位數字進貨憑證號:發票代碼+發票號碼(係統自動生成)發票開票日期:購進增值稅發票上的開具日期(係統自動生成)項號:購進增值稅專用發票上需要開具分批單的貨物所在的列籹,一般默認為01 分批次數:第一次分為1,第二次分為2,以此類推商品代碼:購進貨物對應出口報關單上的的商品編號商品名稱:係統根據商品代碼自動生成單位:係統根據商品代碼自動生成發票原始數量:購進增值稅專用發票上數量,此外根據上麵提供的單位填寫。發票原始金額:購進增值稅專用發票上所填的不含增值稅的金額上次結餘數量:為非首次分批時,前次分批結餘的數量上次結餘金額:為非首次分批時,前次分批結餘的金額(係統自動生成)本次申報數量:本次分批需要申報的數量本次申報金額:本次分批需要申報的金額(係統自動生成)本次結餘數量:開具分批單後,結餘數量(係統自動生成)本次結餘金額:開具分批單生,結餘金額(係統自動生成)係統提示,點擊“保存”打印分批單:選擇需要打印的分批單,點擊“打印分批”按鈕點擊“打印設置”來設置打印選項點擊“打印預覽”,來預覽打印效果點擊“打印”,根據打印設置直接打印。點擊“退出”,退出打印分批單功能。注:此處分批單打印2份,一份稅務局留存,一份企業留存申報。 第三步:錄入出口退稅購進明細數據選擇“基礎數據采集/進貨明細申報數據錄入”,點擊“增加”   關聯號:2005080001(10位) 稅種:V(此處僅指增值稅)   部門代碼、部門名稱:企業沒有分部核算,則此為空 申報年月:係統根據所屬期自動填,如2005年8月,則填200508(6位) 申報批次:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成   序號:同一關聯號下多項進貨的順序號,0001(4位),也可輸入1後回車生成   發票號碼:購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字(8位),回車後自動生成以下項目 發票代碼:係統根據讀入的認證發票信息自動生成 進貨憑證號:同上   分批批次:同上   供貨方納稅號:同上 發票開票日期:同上   商品代碼:此票貨物對應出口報關單上的編號,回車後自動生成以下項目   商品名稱:係統自動生成 單位:同上 數量:根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫,注意保證單位同以上單位一致   計稅金額:係統根據讀入的認證發票信息自動生成,如果是分批單時,此處要填分批單上本次申報金額。 法定征稅稅率:同上 稅額:同上   退稅率:係統自動生成 可退稅額:同上 專用稅票號:無則空   備注:在填寫出口貨物輔料時,數量為零,此處填WT   回車後,係統提示,點擊“保存”則保存此筆記錄,點擊“保存並增加”則保存此筆記錄後新增一條空白記錄。進貨明細數據錄入完畢後,點擊“審核認可”按鈕,選擇數據範圍為“當前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點擊“確認”,則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”,回到主界麵 第四步:錄入出口退稅出口明細數據: 選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”,點擊“新增” 關聯號:同進貨 部門代碼、部門名稱:企業沒有分部核算,則此為空 申報年月:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成 申報批次:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成 序號:同一關聯號下多項進貨的順序號,0001(4位),也可輸入1後回車生成 進料登記冊號:非進料加工業務,此處為空 出口發票號:企業開具的出口發票上的號碼 報關單號:報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期:報關單上的出口日期 美元離岸價:出口商品的出口美元離岸價,幣種及成交方式不一致的,需要換算。 核銷單號:見報關單上的批準文號 商品代碼:出口商品的商品編號 商品名稱:係統根據以上商品編號自動生成 單位:係統根據以上商品編號自動生成 出口數量:報關單上出口商品的數量 實退稅數量:係統自動生成 平均單價:同上 出口進貨金額:同上 退稅率:同上 退增值稅稅額:同上 退消費稅稅額:同上 代理證明號:“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明:遠期收匯證明的編號 備注: 標識: 申報標誌: 調整標誌: 回車後,係統提示,點擊“保存”則保存此筆記錄,點擊“保存並增加”則保存此筆記錄後新增一條空白記錄。出口明細數據錄入完畢後,點擊“審核認可”按鈕,選擇數據範圍為“當前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點擊“確認”,則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”,回出主界麵。 第五步:初審: 選擇“數據加工處理/進貨出口數量關聯檢查”,彈出“文本查看器”若存在進貨與出口數量不匹配的情況,會給出具體的關聯號,並在進貨及出口數據的標識欄出現E的錯誤標誌。出現該種情況,則需要修改進貨或出口數據,保證進貨與出口數量一致,修改之後還要注意進行“審核認可”,來修正數據標識上的“E”狀態。注意無論是進貨及出口是一方麵出錯,還是兩方麵出錯,修改後雙方都需要重新做“審核認可”。 無錯誤,點“關閉”即可。 選擇“數據加工處理/換匯成本檢查”,彈出“文本查看器” 正常情況下,出現換匯成本檢查通過的結果,點“關閉”即可 可能出現換匯成本高或低的情況,一般不影響申報 若出現未找到換匯成本檢查數據,則是因為做進貨及出口明細數據錄入後未做審核認可標誌或前一步數量關聯檢查出錯或修改後未做審核認可檢查來訂正數據標識上的“E” 選擇“數據加工處理/預申報數據一致性檢查”,彈出“文本查看器” 正常情況下,出現預申報數據一致性檢查通過的結果,點“關閉”即可 若出現不一致的結果,則需要修改申報明細數據。 第六步:生成預申報數據 選擇“數據加工處理/生成預申報數據”,彈出“生成預申報軟盤”對話框, 若是退稅申報,則選擇“退稅申報”,關聯號<=後,輸9個9 若是單證申報,則選擇“單證申報” 點“確定”出現文本查看器,沒有錯誤則無內容顯示,點擊“關閉” 出現“生成申報軟盤”對話框,①若是稅務局支持網上遠程預審,則選擇“遠程申報”,下麵的路徑係統自動給出,其結果是打開一個出口退稅網頁,根據企業上傳的預審數據,稅務局遠程進行預審,並反饋預審信息,下載後企業可以根據反饋信息進行相關處理;②若是需要到稅務局進行預審,則選擇“本地預審”, 路徑是A:,其需要進行預審數據被保存到軟盤上。企業攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。點擊“確定” 彈出“生成預申報數據”窗口,顯出預申報數據存放路徑,以供遠程申報上傳使用 第七步:遠程預審:登錄出口退稅遠程申報係統 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/申報數據上傳”,點擊“瀏覽”,通過預申報數據存放路徑找到預申報數據文件**********_mx_999999999.zip,點擊“上傳”,提示“上傳成功”。 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/申報信息查詢”,查詢預審數據的審核情況,待完成審核後,進行下一步。 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/反饋信息下載”,找到已經預審完成的反饋信息後,點擊“下載”,選擇“保存”下載文件,保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”,文件名默認為**********fk.zip,點擊“保存”。由於每次退稅預審反饋的文件名都是相同的,但其內容不同,所在當其提示“是否替換它”時,選擇“是”。 第八步:預審反饋信息處理,進入出口退稅申報係統7.1版 選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”,在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中,根據前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑,選擇選擇目標文件為**********FK.ZIP文件,係統提示“成功解壓,是否讀入”時,選擇“是”,彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改),點擊“確定”,彈出“確定讀入上列數據嗎?”,選擇“是”,係統提示“成功讀入”,選擇“確定” 選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”,顯示具體的反饋信息,企業根據反饋信息來具體處理申報數據,比如說數據不正確的修改數據,電子信息未到的等待信息齊全等等。 如果沒有影響正式申報的問題,就可以進行下一步,確認正式申報數據了。 第九步:確認正式申報數據選擇“預審反饋處理/確認正式申報數據”, 第十步:生成正式申報數據 打印進貨明細表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/進貨明細申報數據查詢”,點擊“擴展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“2” 打印出口明細表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/出口明細申報數據查詢”,點擊“擴展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“2” 注:如果選擇“打印到EXCEL”,則生成的報表為A4紙大小 如果選擇“打印報表”,則生成的報表為B4或A3紙型大小 打印匯總表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/退稅匯總申報表錄入”,點擊“增加”,申報年月為“200508”,批次為“01”,以下內容自動生成,點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“4”,紙型為A4大小 生成正式申報軟盤:選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”,彈出“退稅申報軟盤”對話框,選擇申報路徑為“本地申報”,路徑為“A” 第十步:正式申報 申報資料:裝訂報表封皮(1份) 出口退稅匯總申報表(3份,其中1份裝訂) 進貨明細申報表(1份) 出口明細申報表(1份) 增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單 出口報關單出口發票 核銷單(2004年6月1日以後成立的新企業要求) 其它資料如:代理出口證明等 正式申報軟盤 前4項要求加蓋企業公章. 辦稅指南]外貿企業出口退稅申報流程 發布時間: 2008-06-03 16:50:18 字體:【大 中 小】  外貿企業主要是指處於流通環節的貿易公司,一般來說,沒有屬於自己的生產設備,沒有明確屬於本公司的自產產品,主要依靠外購產品再對外銷售,其經營方式與生產企業有很大的差別,故其出口退稅申報操作流程與生產企業相比也有較大的差別。具體來說,外貿企業的出口退稅申報操作流程如下:   一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內,準備以下出口退稅單證,用於出口退稅申報。主要包括:    1、出口貨物報關單(出口退稅專用);   2、出口商品專用發票;   3、購進貨物取得的增值稅專用發票(抵扣聯,並應自開票之日起30日內辦理認證手續)或分批單;   4、外匯核銷單(出口退稅聯);   5、主管稅務機關要求提供的其他資料。   二、外貿企業應在貨物報關出口後,及時取得出口貨物報關單,並登錄電子口岸,查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致,應在每個工作日的上午8:00至下午16:00向國稅局提交電子信息。   三、根據主管稅務機關要求,使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息,生成出口退稅申報數據,傳遞至軟盤。   四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊,在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據準確、單證無誤、報表一致,則通過審核,轉入審批環節;若存在需要調整、更正的數據或單證及報表,則應按主管稅務機關的要求進行處理。   五、對於已經審批完畢的出口貨物,主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理,至此申報完畢。   附:外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程    基本要求:   1、申報軟件:外貿企業出口退稅申報係統8.0版(該軟件從本網站下載、安裝,並進行係統維護,之後方可操作使用)   2、申報係統安裝路徑:c:/出口退稅/出口退稅申報係統8.0版   3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑:A:/出口退稅/認證發票信息   4、網上下載預審反饋信息的保存路徑:c:/出口退稅/審核反饋信息   (注:以上內容可以根據個人習慣自行設置,出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由於出口退稅遠程申報係統和出口退稅申報軟件的不斷更新,以下內容可能會存在變動的地方,請注意查詢最新通知。)   第一步:拷取或下載增值稅專用發票認證信息並讀入申報係統   進入出口退稅申報係統7.1版,所屬期為200601,選擇“基礎數據采集/外部數據采集/認證發票信息讀入”,在彈出的“認證發票信息讀入”窗口,選擇目標文件為,點擊“確定”,係統彈出提示“一共(多少)條數據,確定讀入嗎?(Y/N)”(這裏的數據數量與企業當月認證的進項發票數量一致),選擇“是”,係統提示“認證發票信息讀入完畢”,點擊“確定”。   第二步:錄入出口退稅購進明細數據   選擇“基礎數據采集/進貨明細申報數據錄入”,點擊“增加”   關聯號:2006010001(10位)   稅種:V(此處僅指增值稅)   部門代碼、部門名稱:企業沒有分部核算,則此為空   申報年月:係統根據所屬期自動填,如2006年1月,則填200601(6位)   申報批次:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),第2次申報為02,依次類推   序號:同一關聯號下多項進貨的順序號,0001(4位),依次類推   發票號碼:購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字(8位),回車後自動生成以下項目   發票代碼:係統根據讀入的認證發票信息自動生成   進貨憑證號:同上   分批批次:同上   供貨方納稅號:同上.   發票開票日期:同上   商品代碼:此票貨物對應出口報關單上的編號,回車後自動生成以下項目   商品名稱:係統自動生成   單位:同上   數量:根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫,注意保證單位同以上單位一致   計稅金額:係統根據讀入的認證發票信息自動生成,如果是分批單時,此處要填分批單上本次申報金額。   法定征稅稅率:同上   稅額:同上   退稅率:係統自動生成   可退稅額:同上   專用稅票號:無則空   備注:在填寫出口貨物輔料時,數量為零,此處填WT。   回車後,係統提示,點擊“保存”則保存此筆記錄,點擊“保存並增加”則保存此筆記錄後新增一條空白記錄。進貨明細數據錄入完畢後,點擊“審核認可”按鈕,選擇數據範圍為“當前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點擊“確認”,則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R”, 點擊“退出”,回到主界麵。   第四步:錄入出口退稅出口明細數據:   選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”,點擊“新增”   關聯號:同進貨   部門代碼、部門名稱:企業沒有分部核算,則此為空   申報年月:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成   申報批次:當月申報的批次數。第1次申報為01(2位),也可輸入1後回車生成   序號:同一關聯號下多項進貨的順序號,0001(4位),也可輸入1後回車生成   進料登記冊號:非進料加工業務,此處為空   出口發票號:企業開具的出口發票上的號碼   報關單號:報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位   出口日期:報關單上的出口日期   美元離岸價:出口商品的出口美元離岸價,幣種及成交方式不一致的,需要換算。   核銷單號:見報關單上的批準文號   商品代碼:出口商品的商品編號   商品名稱:係統根據以上商品編號自動生成   單位:係統根據以上商品編號自動生成   出口數量:報關單上出口商品的數量   實退稅數量:係統自動生成   平均單價:同上   出口進貨金額:同上   退稅率:同上   退增值稅稅額:同上   退消費稅稅額:同上   代理證明號:“代理出口證明”的編號+01   遠期收匯證明:遠期收匯證明的編號   備注:    標識:   申報標誌:   調整標誌:   回車後,係統提示,點擊“保存”則保存此筆記錄,點擊“保存並增加”則保存此筆記錄後新增一條空白記錄。   出口明細數據錄入完畢後,點擊“審核認可”按鈕,選擇數據範圍為“當前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點擊“確認”,則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R”   點擊“退出”,回出主界麵。   第五步:初審   選擇“數據加工處理/進貨出口數量關聯檢查”,彈出“文本查看器”   若存在進貨與出口數量不匹配的情況,會給出具體的關聯號,並在進貨及出口數據的標識欄出現E的錯誤標誌。出現該種情況,則需要修改進貨或出口數據,保證進貨與出口數量一致,修改之後還要注意進行“審核認可”,來修正數據標識上的“E”狀態。注意無論是進貨及出口是一方麵出錯,還是兩方麵出錯,修改後雙方都需要重新做“審核認可”。無錯誤,點“關閉”即可。   選擇“數據加工處理/換匯成本檢查”,彈出“文本查看器”   正常情況下,出現換匯成本檢查通過的結果,點“關閉”即可   可能出現換匯成本高或低的情況,一般不影響申報   若出現未找到換匯成本檢查數據,則是因為做進貨及出口明細數據錄入後未做審核認可標誌或前一步數量關聯檢查出錯或修改後未做審核認可檢查來訂正數據標識上的“E”   選擇“數據加工處理/預申報數據一致性檢查”,彈出“文本查看器”   正常情況下,出現預申報數據一致性檢查通過的結果,點“關閉”即可   若出現不一致的結果,則需要修改申報明細數據。   第六步:生成預申報數據   選擇“數據加工處理/生成預申報數據”,彈出“生成預申報軟盤”對話框,若是退稅申報,則選擇“退稅申報”,關聯號<=後,輸9個9若是單證申報,則選擇“單證申報點“確定”出現文本查看器,沒有錯誤則無內容顯示,點擊“關閉”出現“生成申報軟盤”對話框,①若是稅務局支持網上遠程預審,則選擇“遠程申報”,下麵的路徑係統自動給出,其結果是打開一個出口退稅網頁,根據企業上傳的預審數據,稅務局遠程進行預審,並反饋預審信息,下載後企業可以根據反饋信息進行相關處理;②若是需要到稅務局進行預審,則選擇“本地預審”,路徑是A:,其需要進行預審數據被保存到軟盤上。企業攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。點擊“確定”彈出“生成預申報數據”窗口,顯出預申報數據存放路徑,以供遠程申報上傳使用   第七步:遠程預審:登錄出口退稅遠程申報係統   選擇“預審數據上傳”,輸入相關信息點擊“瀏覽”,通過預申報數據存放路徑找到預申報數據文件,點擊“上傳”,提示“上傳成功”。   選擇“查詢下載信息”,找到已經預審完成的反饋信息後,點擊“下載”,選擇“保存”下載文件,保存路徑為“C:/出口退稅/審核反饋信息”,點擊“保存”。由於每次退稅預審反饋的文件名都是相同的,但其內容不同,所在當其提示“是否替換它”時,選擇“是”。   第八步:預審反饋信息處理,進入出口退稅申報係統8.0版   選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”,在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中,根據前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑,選擇選擇目標是否讀入”時,選擇“是”,彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改),點擊“確定”,彈出“確定讀入上列數據嗎?”,選擇“是”,係統提示“成功讀入”,選擇“確定”   選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”,顯示具體的反饋信息,企業根據反饋信息來具體處理申報數據,比如說數據不正確的修改數據,電子信息未到的等待信息齊全等等。   如果沒有影響正式申報的問題,就可以進行下一步,確認正式申報數據了。   第九步:確認正式申報數據   選擇“預審反饋處理/確認正式申報數據”,   第十步:生成正式申報數據   打印進貨明細表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/進貨明細申報數據查詢”,點擊“擴展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“2”打印出口明細表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/出口明細申報數據查詢”,點擊“擴展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“2”   注:如果選擇“打印到EXCEL”,則生成的報表為A4紙大小;如果選擇“打印報表”,則生成的報表為B4或A3紙型大小   打印匯總表:選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/退稅匯總申報表錄入”,點擊“增加”,申報年月為“200601”,批次為“01”,以下內容自動生成,點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕,選擇“打印到EXCEL”,點擊“打印”,份數為“4”,紙型為A4大小   生成正式申報軟盤:選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”,彈出“退稅申報軟盤”對話框,選擇申報路徑為“本地申報”,路徑為“A”   第十步:正式申報   申報資料:裝訂報表封皮(1份)(需加蓋企業公章)   出口退稅匯總申報表(3份,其中1份裝訂) (需加蓋企業公章)   進貨明細申報表(1份) (需加蓋企業公章)   出口明細申報表(1份) (需加蓋企業公章)   增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單   出口貨物報關單(出口退稅專用)   出口商品專用發票   外匯核銷單(出口退稅聯)   正式申報軟盤 2.


 

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